На какую дату признавать доход и расход по договору цессии для определения базы по налогу на прибыль?
Добрый день, уважаемые активисты форума!
В 1 квартале Покупатель (Организация 1, ООО на ОСНО) перечислил аванс в размере 100% (4 млн.рублей - условно) по договору купли-продажи техники поставщику (Организация 2, ООО на УСН). Срок отгрузки в договоре не прописан, но прописан срок перечисления аванса. Во 2 квартале Покупатель (Организация 1) по договору цессии передает одному из своих учредителей право требования к поставщику (Организация 2) на технику по вышеуказанному договору, по номинальной стоимости (4 млн.рублей) с рассрочкой оплаты на 3 года.
Мои действия:
Наша фирма является покупателем (Организация 1). Налогооблагаемая база по НДС у меня не возникает (есть сомнения), так как руководствуюсь п. 1 ст. 155 НК РФ, нет превышения суммы дохода над расходом. Но, счет-фактуру на уступку права выставляю в т.ч. с суммой НДС равной 0 рублей. А вот на какую дату признавать доходы и расходы и в каком размере для определения базы по налогу на прибыль?
В ст. 279 НК РФ, если я правильно понимаю, речь ведется об уступке продавцом товаров, а так же речь о сроках оплаты. Но в моем случае немного иная ситуация.
Я впервые сталкиваюсь с такой ситуацией, опыта не достаточно, помогите, пожалуйста разобраться.
Заранее благодарна!
В 1 квартале Покупатель (Организация 1, ООО на ОСНО) перечислил аванс в размере 100% (4 млн.рублей - условно) по договору купли-продажи техники поставщику (Организация 2, ООО на УСН). Срок отгрузки в договоре не прописан, но прописан срок перечисления аванса. Во 2 квартале Покупатель (Организация 1) по договору цессии передает одному из своих учредителей право требования к поставщику (Организация 2) на технику по вышеуказанному договору, по номинальной стоимости (4 млн.рублей) с рассрочкой оплаты на 3 года.
Мои действия:
Наша фирма является покупателем (Организация 1). Налогооблагаемая база по НДС у меня не возникает (есть сомнения), так как руководствуюсь п. 1 ст. 155 НК РФ, нет превышения суммы дохода над расходом. Но, счет-фактуру на уступку права выставляю в т.ч. с суммой НДС равной 0 рублей. А вот на какую дату признавать доходы и расходы и в каком размере для определения базы по налогу на прибыль?
В ст. 279 НК РФ, если я правильно понимаю, речь ведется об уступке продавцом товаров, а так же речь о сроках оплаты. Но в моем случае немного иная ситуация.
Я впервые сталкиваюсь с такой ситуацией, опыта не достаточно, помогите, пожалуйста разобраться.
Заранее благодарна!
Comments
-
Тропический лес, Передача права требования у цедента оформляется операциями реализации
Ст. 271 НК РФ 5..
«При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.»
Сумма дохода ваша продажная цена , сумма расхода это сумма задолженности -
askirka, спасибо большое! У меня еще сомнения в том, что и в п.5 ст. 271 НК РФ прописано: "....продавцом товара (работ, услуг)...." Могу ли я применять данный пункт, являясь покупателем товара?
И еще, можно уточнить:Цитата: Сумма дохода ваша продажная цена , сумма расхода это сумма задолженностиВы имеете в виду сумму задолженности ту, что мы перечислили авансом поставщику, правильно я поняла? -
Тропический лес, По договору цессии продается дебиторская задолженность. Видимо авторы НК РФ не учли, что дебиторская задолженность бывает и у покупателя
Да ваш расход сумма этой задолженности -
askirka, благодарю! Вы мне очень помогли!
askirka, Добрый день!
Можно уточнить еще момент?Цитата: Ст. 271 НК РФ 5..«При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.»В соответствии с вышеупомянутой статьей я признаю доход на дату подписания договора уступки (2 квартал).
А расход тоже признавать на дату подписания договора уступки, не смотря на то, что оплата за товар была в 1 квартале?
