Учет материалов при УСН
Добрый день. Корректирую расходы. Сервисный центр УСН 15%. В 2011 г. были на УСН 6%.
В 2011 г. нам отгрузили запчасти для гарантийных ремонтов декабре 2011, но поступили часть в 2011 г., часть в 2012 г.
31.01.12 они прислали акт взаимозачета где включили и декабрьскую задолженность так и январьскую по запчастям.
Как мне быть с запчастями включать их в расходы 2012 г. или задолженность вся за декабрь относяться к периоду 2011 г.?
В 2011 г. нам отгрузили запчасти для гарантийных ремонтов декабре 2011, но поступили часть в 2011 г., часть в 2012 г.
31.01.12 они прислали акт взаимозачета где включили и декабрьскую задолженность так и январьскую по запчастям.
Как мне быть с запчастями включать их в расходы 2012 г. или задолженность вся за декабрь относяться к периоду 2011 г.?
Comments
-
Добрый день.
Судя по тому, что оплата была произведена актом взаимозачета в январе, это расходы 2012 года. -
Добрый день. Все расходы при усн или те, которые были оприходованны в 2012 г.
-
Стоимость материалов принимается в расход по совокупности двух факторов (на дату позднего из них): поступление от поставщика и оплата (ст. 346.17 НК РФ).
Если материалы получены в декабре 2011, а рассчитались за них в январе 2012, то в КУДиР этот расход включаете в январе. -
Извините! Но при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются. Как тогда быть какие запчасти включать в расход
-
А запчасти, полученные в декабре, в декабре и были израсходованы?
-
часть израсходовали в 2011 г. в сервисных ремонтах, другая часть осталась на этот год. Некоторые запчасти заказали в декабре, но они пришли в середине января.
-
Полагаю, что учесть в расходах стоимость материалов, израсходованных уже в декабре, будет сложно. А вот с оставшимися на январь проблем быть не должно.
Минфин рассказал о правилах учета расходов при смене объекта налогообложения при УСН
