Учет приобретения права требования по договору цессии
Добрый вечер. Впервые столкнулась с договором Цессии, хотелось бы разобраться в некоторых моментах.
По договору уступки прав требования мы являемся Цессионарием.
Условия договора: Цедент уступает, а Цессионарий принимает право требования у Должника сумму 26 405 634,98
В качестве платы за уступное право требования Цессионарий обязуется выплатить Цеденту сумму 26 141 578,00
Проводки:
58 76 Цедент 26 141 578,00
Поступает оплата от должника 51 76 Должник - на сумму оплаты (платит по частям)
76 Цедент 51 погашение задолженности перед Цедентом (платим по частям) - можем ли мы оплачивать другие суммы, не те которые перечисляет Должник?
76 Должник 91 -1 сумма в составе дохода погашенная Должником 26405 634,98
91-2 58 сумма в составе расходов погашенная Цеденту 26 141 578,00
91 68 (НДС) с разницы 40 279,73 на дату прекращения обязательств (делаем с\ф сами себе и отражаем в книге продаж)
Но у нас вопрос в том, что суммы от Должника приходят по частям... и мы отправляем Цеденту тоже частями(но меньшими чем поступают нам). Как быть с отражением НДС считать на момент оплаты или же на дату прекращения обязательств?
Заранее Спасибо за помощь.
По договору уступки прав требования мы являемся Цессионарием.
Условия договора: Цедент уступает, а Цессионарий принимает право требования у Должника сумму 26 405 634,98
В качестве платы за уступное право требования Цессионарий обязуется выплатить Цеденту сумму 26 141 578,00
Проводки:
58 76 Цедент 26 141 578,00
Поступает оплата от должника 51 76 Должник - на сумму оплаты (платит по частям)
76 Цедент 51 погашение задолженности перед Цедентом (платим по частям) - можем ли мы оплачивать другие суммы, не те которые перечисляет Должник?
76 Должник 91 -1 сумма в составе дохода погашенная Должником 26405 634,98
91-2 58 сумма в составе расходов погашенная Цеденту 26 141 578,00
91 68 (НДС) с разницы 40 279,73 на дату прекращения обязательств (делаем с\ф сами себе и отражаем в книге продаж)
Но у нас вопрос в том, что суммы от Должника приходят по частям... и мы отправляем Цеденту тоже частями(но меньшими чем поступают нам). Как быть с отражением НДС считать на момент оплаты или же на дату прекращения обязательств?
Заранее Спасибо за помощь.
Comments
-
Добрый день.
По порядку.Цитата: 76 Цедент 51 погашение задолженности перед Цедентом (платим по частям) - можем ли мы оплачивать другие суммы, не те которые перечисляет Должник?Вы можете оплачивать любые суммы, главное - перечислить Цеденту всю сумму по соглашению Цессии в указанные в соглашении Цессии сроки.
От себя добавлю, что ГК РФ теперь трепетно относится к начислению процентов за пользование денежными средствами. Хорошо бы, чтобы в договоре было прописано, что Вы не обязаны уплачивать проценты по 317.1 ГК РФ.Цитата: 76 Должник 91 -1 сумма в составе дохода погашенная Должником 26405 634,9891-2 58 сумма в составе расходов погашенная Цеденту 26 141 578,0091 68 (НДС) с разницы 40 279,73 на дату прекращения обязательств (делаем с\ф сами себе и отражаем в книге продаж)Нет. Неправильно.Цитата: Как следует из п. п. 1, 2 ст. 155 НК РФ, уступка кредитором денежного требования облагается НДС.В указанных случаях при уступке денежного требованияу кредитора (в Вашем случае у того, кто переуступил Вам долг)(первоначального или нового) возникает обязанность по уплате НДС.Счет-фактуру Вам выставлять должен был бы Цедент, если бы продал Вам право требования дороже, чем оно изначально числилось в его учете. К примеру, задолженность на 150 рублей продал Вам за 200 и с 50 рублей по ставке 18/118% посчитал НДС.
У Вас другой случай - Вам 100 рублей продали за 90.
Следовательно НДСа не возникнет в принципе (смотри абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ о порядке расчета налоговой базы по НДС).Цитата: Но у нас вопрос в том, что суммы от Должника приходят по частям... и мы отправляем Цеденту тоже частями(но меньшими чем поступают нам).А вот это тоже нехорошо. Смахивает на какую-то странную схему уменьшения налоговой нагрузки и получения необоснованной налоговой выгоды. Потому что какая выгода Цеденту уменьшать поступления от Должника? Проще получать их в полном объеме. Поэтому смотри пункт 1 - лучше выплатить всю сумму сразу или хотя бы суммы, отличающиеся от поступлений от Должника - с опережением. Тогда Цедент сможет сказать: меньше, зато быстрее. Хоть какое-то оправдание.Цитата: Как быть с отражением НДС считать на момент оплаты или же на дату прекращения обязательств?Смотри пункт 2 - НДСа у Вас не будет. -
Спасибо Вам огромное за разъяснение.
А вот эти проводки я оставляю:
76 Должник 91 -1 сумма в составе дохода погашенная Должником 26405 634,98
91-2 58 сумма в составе расходов погашенная Цеденту 26 141 578,00 ?
Соответственно налога на прибыль у нас тоже не возникает, верно? -
Цитата: Соответственно налога на прибыль у нас тоже не возникает, верно?Да, потому что база (финрез) равна нулю.
-
Спасибо Вам огромное за помощь 💐
