Какой датой начислять проценты по овердрафту, если расчетный период попадает на разные налоговые периоды?
Добрый день!
ООО на ОСН.
Есть овердрафт на месяц. Расчетный период с 25 числа до 25 числа следующего месяца. Начисленные проценты за этот период банк списывает 25 числа.
То есть с 25.10.2015 до 24.11.2015, начисленные проценты банк списал с р/с 24.11.2015, следующий расчетный период с 25.11.2015 до 24.12.2015 и т.д.
Подскажите, пожалуйста, как правильно начислять и относить на расходы начисленные проценты. У меня есть 2 варианта:
1. рассчитываю за период с 25.10.2015 по 31.10.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 31.10.2015
Рассчитываю за период с 01.11.2015 по 30.11.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 30.11.2015
Рассчитываю за период с 01.12.2015 по 31.12.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 31.12.2015
2. рассчитываю за период с 25.10.2015 до 24.11.2015, проценты считаю и отношу на расходы 24.11.2015 (то есть тогда, когда проценты списал банк)
рассчитываю за период с 25.11.2015 по 24.12.2015, проценты считаю и отношу на расходы 24.12.2015 (то есть тогда, когда проценты списал банк)
рассчитываю за период с 25.12.2015 по 24.01.2016, проценты считаю и отношу на расходы 24.01.2016 (то есть тогда, когда проценты списал банк) - но тогда проценты за декабрь не попадут в декларацию за 2015 год, а попадут в декларацию по налогу на прибыль за 2016 год.
Я склоняюсь к первому варианту. Подскажите, пожалуйста, как правильно?
ООО на ОСН.
Есть овердрафт на месяц. Расчетный период с 25 числа до 25 числа следующего месяца. Начисленные проценты за этот период банк списывает 25 числа.
То есть с 25.10.2015 до 24.11.2015, начисленные проценты банк списал с р/с 24.11.2015, следующий расчетный период с 25.11.2015 до 24.12.2015 и т.д.
Подскажите, пожалуйста, как правильно начислять и относить на расходы начисленные проценты. У меня есть 2 варианта:
1. рассчитываю за период с 25.10.2015 по 31.10.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 31.10.2015
Рассчитываю за период с 01.11.2015 по 30.11.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 30.11.2015
Рассчитываю за период с 01.12.2015 по 31.12.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 31.12.2015
2. рассчитываю за период с 25.10.2015 до 24.11.2015, проценты считаю и отношу на расходы 24.11.2015 (то есть тогда, когда проценты списал банк)
рассчитываю за период с 25.11.2015 по 24.12.2015, проценты считаю и отношу на расходы 24.12.2015 (то есть тогда, когда проценты списал банк)
рассчитываю за период с 25.12.2015 по 24.01.2016, проценты считаю и отношу на расходы 24.01.2016 (то есть тогда, когда проценты списал банк) - но тогда проценты за декабрь не попадут в декларацию за 2015 год, а попадут в декларацию по налогу на прибыль за 2016 год.
Я склоняюсь к первому варианту. Подскажите, пожалуйста, как правильно?
Comments
-
Здравствуйте!
Вариант № 1 верный. Расходы начисляются в тот момент когда они фактически произведена, а не в момент оплаты. -
Добрый день!Цитата: Подскажите, пожалуйста, как правильно начислять и относить на расходы начисленные проценты. У меня есть 2 варианта:1. рассчитываю за период с 25.10.2015 по 31.10.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 31.10.2015Рассчитываю за период с 01.11.2015 по 30.11.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 30.11.2015Рассчитываю за период с 01.12.2015 по 31.12.2015, проценты рассчитываю и отношу на расходы 31.12.2015ВерноЦитата: 8. По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходовна конец каждого месяцасоответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором.В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, расходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а расходы, фактически понесенные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору
-
Спасибо за помощь!
