Какими проводками отражать операции в учете субподрядчика при поэтапной сдаче работ?
Добрый день! Прошу помощи с учетом при поэтапной сдаче работ. ООО на ОСНО. 30.12.22 Заключен договор строительного подряда на выполнение работ. Общая стоимость работ по договору 3 378 318, в т.ч. НДС - 563 053. Предусмотрена поэтапная сдача работ. 1 Этап - стоимость работ 1 098 726,00, в т.ч НДС, аванс по первому этапу не предусмотрен. В договоре прописано, что по 1 этапу мы предоставляем заказчику Технический отчет по результатам обследования, акт сдачи-приемки выполненных работ (форма заказчика), счет-фактуру. 05.05.23 работы по 1 этапу завершили, счет-фактуру и акты подписали. По 2 этапу 21.02.2023 был получен аванс 1 130 000, выставлен авансовый с-ф. Стоимость работ по 2 этапу - 2 279 592, в т.ч НДС. 30.05.23 были подписаны акты КС-2 и КС-3 по 2 этапу на сумму 1 294 058,40 в т.ч НДС, счет-фактура не выставлялась. По условиям договора "подрядчик выставляет счет-фактуру и акт приемки-сдачи работ (форма заказчика) по 2 этапу после выполнения всех работ по договору. Все платежи по договору до подписания акта приемки-сдачи результата выполненных работ считаются авансовыми. КС-2 и КС-3 (промежуточные) по 2 этапу являются основанием для определения стоимости выполненных работ, на основании которых производятся расчеты с подрядчиком. Какими проводками в учете должны быть оформлены данные операции?
Comments
-
Уточните, от чьего имени вопрос – заказчика или подрядчика
-
Formula, вопрос от имени подрядчика.
-
Цитата: Добрый день! Прошу помощи с учетом при поэтапной сдаче работ. ООО на ОСНО. 30.12.22 Заключен договор строительного подряда на выполнение работ. Общая стоимость работ по договору 3 378 318, в т.ч. НДС - 563 053. Предусмотрена поэтапная сдача работ. 1 Этап - стоимость работ 1 098 726,00, в т.ч НДС, аванс по первому этапу не предусмотрен. В договоре прописано, что по 1 этапу мы предоставляем заказчику Технический отчет по результатам обследования, акт сдачи-приемки выполненных работ (форма заказчика), счет-фактуру. 05.05.23 работы по 1 этапу завершили, счет-фактуру и акты подписали. По 2 этапу 21.02.2023 был получен аванс 1 130 000, выставлен авансовый с-ф. Стоимость работ по 2 этапу - 2 279 592, в т.ч НДС. 30.05.23 были подписаны акты КС-2 и КС-3 по 2 этапу на сумму 1 294 058,40 в т.ч НДС, счет-фактура не выставлялась. По условиям договора "подрядчик выставляет счет-фактуру и акт приемки-сдачи работ (форма заказчика) по 2 этапу после выполнения всех работ по договору. Все платежи по договору до подписания акта приемки-сдачи результата выполненных работ считаются авансовыми. КС-2 и КС-3 (промежуточные) по 2 этапу являются основанием для определения стоимости выполненных работ, на основании которых производятся расчеты с подрядчиком. Какими проводками в учете должны быть оформлены данные операции?Добрый день!
Для ответа на Ваш вопрос нужно знать, применяет ли подрядчик ПБУ 2/2008 или не применяет в связи с тем, что подрядчик имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета? -
НКК, добрый день! ПБУ 18 не применяем. Относимся к СМП
-
Цитата: НКК, добрый день! ПБУ 18 не применяем. Относимся к СМПДобрый день!
Я спросил не про ПБУ 18/02, а про ПБУ 2/2008, который регулирует учет по договорам строительного подряда, т.е. непосредственно регулирует учет операций по рассматриваемому договору.
Если компания имеет право применять упрощенные способы ведения бухучета, то ПБУ 2/2008 можно не применять.
Тогда просто отражайте операции обычными проводками:
Д 51 К 62.02 = получен аванс от заказчика;
Д 76.АВ К 68.02 = начислен НДС с аванса;
Д 62.01 К 90 = отражена выручка по сданным работам (этапам);
Д 90 К 68.02 = начислен НДС с выручки;
Д 90 К 20 = списана себестоимость работ;
Д 62.02 К 62.01 = отражен зачет аванса в счет оплаты работ;
Д 76.АВ К 68.02 = СТОРНО - отражен вычет НДС с аванса. -
НКК, благодарю за помощь.
